Аудит Актив 922-41-00
Санкт-Петербург,
м. Московская, пр-т Московский д.212 оф.3036
online@auditaktiv.ru
 
Санкт-Петербург, м. Проспект Ветеранов, ул. Солдата Корзуна, д.34, корп.1

Зарплату за декабрь 2012 перечислили в январе 2013, НДФЛ, соответственно, тоже. Будет ли недоплата налога за 2012? Как мне надо заполнить раздел 5 справки?

Вопрос : Зарплату за декабрь мы перечислили всем на карточки в январе 2013 г. Соответственно, НДФЛ в бюджет уплатили тоже в январе. И что, теперь в 2-НДФЛ по всем работникам будет недоплата налога за 2012 г.? Как мне надо заполнить раздел 5 справки?

Ответ : В вашем случае в справках все три суммы - НДФЛ исчисленный (п. 5.3), удержанный (п. 5.4) и перечисленный (п. 5.5) - должны совпадать (п. 5.3 = п. 5.4 = п. 5.5). Ведь в справке указываются суммы налога удержанные и перечисленные в бюджет за календарный год, а не в календарному году. То есть в справке отражается состояние расчетов с работником по НДФЛ на дату ее подачи в налоговую инспекцию. А у вас на этот момент НДФЛ со всех работников удержан и в бюджет перечислен. Так что недоплаты налога нет. Если раньше налоговики давали такие разъяснения устно, то в этом году ФНС наконец-то выпустила Письма об этом (Письма ФНС России от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@; от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74).






Возврат к списку



Спецпредложения по отраслям

Наши партнеры